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陕西省农垦集团沙苑农场有限责任公司 财政衔接推进乡村振兴补助资金财务管理办法

 为加强财政项目专项资金的管理,保障项目专项资金安全有序运行,防范资金风险,根据财政项目专项资金管理的要求,按照“设立专户、专款专用、专账核算、专项管理”的原则,将项目专项资金的核算与单位日常经营核算分离,切实做好财政项目专项资金核算管理,现制定有关制度。

 第一章  总则

     1各项目要严格、贯彻、落实《农业部基本建设财务管理办法》,建立严格的项目资金管理制度。

     2、严格项目资金使用管理,不得挤占、挪用、套用项目资金。规范财务核算管理,项目资金要实行专账核算、专户管理,专款专用;

     3、按照《会计法》、《会计基础工作规范》规定,设置独立的基建财务会计机构或在有关机构中指定专人负责基本建设财务会计工作,严禁白条入账,严禁以虚假的经济业务事项或资料进行会计核算。

     4、不得擅自改变批复的投资规模和资金使用结构,财务管理不规范的要及时进行整改和规范;

    5、认真落实配套资金。公司承诺的配套资金必须在国家资金到位之前先行打入专账,公司配套、自筹资金不到位的项目,不得开工

  第二章 准则

  1、项目资金由国家财政资金和自筹资金组成。 

  2、资金使用实行专户、专人、专款专用,保证财政衔接推进乡村振兴补助资金的真实有效和及时到位。

    3、专项管理,对项目区资金专列帐户,实行单独记账,独立核算,设立账簿。建立健全一套完善的项目财务会计制度。

    4、专人管理,场财务科指定专门人员负责管理项目区资金核算。并对每一项资金的来源数额和到帐日期及生产拨付资金的数额和日期,认真记录,及时结存,做到账账相符、帐表相符、帐实相符。

    5、专款专用,转账支付。项目资金管理严格按照项目资金管理规定,实行层层管理、层层监督、不得挤占、挪用,确保专款专用。

    6、项目区资金应严格按照国家资金规定的范围使用。

    7、单位自筹资金并入项目总投资统一使用。

    8、按照资金管理要求认真、及时、准确的编制项目的资金结算报表。

        第三章  会计核算及审计

 原始凭证是记录经济业务,明确经济责任,具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款:

1、公司执行财政部颁发的《企业会计制度》、《企业会计准则》及《农业部基本建设财务管理办法》,并根据具体项目特点选用会计科目。

2、财务科在具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目,在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。

3、从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章。

4、所有票据支付必须附合同。

5、工程款支付依据项目合同、“资金拨付审批单”及施工单位工程收据拨付资金。“资金拨付审批单”必须有施工单位盖章,及相关人员签字(项目甲方现场管理人、项目监理人、项目负责人、项目主管领导、单位负责人;项目乙方法人或项目经理)。

6、完工结算根据决算及项目发票入账。

7、依据相关凭证建立账簿。

8、项目完结,项目必须经第三方审计。审计需有:

1)、基本建设项目资金平衡

2)、基本建设项目基建投资

3)、项目建设主要指标表

4)、项目资产形成表

第四章  项目资产管理

1、经审计达到可使用状态,应转入固定资产,并移交相关使用部门。

2、资产移交后由使用单位进行资产管理及维护,并建立相应台账。

 


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